今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么(me)定(dìng)性的(de) ，其中也会对(duì)预付款纳(nà)税义务进行解(jiě)释，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收据的会(huì)计处理及税(shuì)务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账的会计华人在菲律宾危险吗，中国人在菲律宾安全吗处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还(hái)是(shì)要(yào)作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应按(àn)企(qǐ)业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

有关大(dà)型设备预(yù)付款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付款时间没有关系，而是(shì)与(yǔ)什么发票有(yǒu)关。只要是增值(zhí)税发票(piào)，都可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款，其并不(bù)是确(què)认交(jiāo)易(yì)完(wán)成实现(xiàn)收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票(piào)据，只要(yào)开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用(yòng)于支(zhī)付服务费用或购买(mǎi)固(gù)定资(zī)产等情况，则需要将预付(fù)款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生(shēng)后再(zài)处(chù)理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了出纳不必(bì)要(yào)办理手续(xù)，会计(jì)直(zhí)接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意和客(kè)观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业(yè)主单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开具发票；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可(kě)能涉(shè)嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如(rú)何(hé)要求对应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则坏(huài)账应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计(jì)入营业外支出(chū) ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的(de)，应收及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出，同时冲(chōng)减应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则(zé)》：第九条 应收(shōu)及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项，是指小企业(yè)在日常生产经营活(huó)动(dòng)中发生(shēng)的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑(zhù)监(jiān)

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的确认方法有按照开(kāi)具发票明(míng)确认收入以及按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入。按照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确(què)认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第(dì)51号)第(dì)八(bā)条(tiáo)规(guī)定，采取预(yù)收货(huò)款结算方式(shì)的(de) ，其消费税纳税义(yì)务(wù)发生时间为发出(chū)应税消费(fèi)品的当(dāng)天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总(zǒng)成本(běn)乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳(nà)税期(qī)间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务成本后(hòu)的金额(é)，结转为当期劳(láo)务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取(qǔ)的租金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值税(shuì)发票，但是纳税(shuì)义务已经发(fā)生，需要按(àn)照(zhào)取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履行合(hé)同过程(chéng)中(zhōng)的资金周转。而规(guī)费税金，则是(shì)指在(zài)合同履(lǚ)行过(guò)程(chéng)中(zhōng) ，承包商需要支(zhī)付(fù)的税费 、行(xíng)政费用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税(shuì)前(qián)工(gōng)资扣除五(wǔ)险一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部(bù)分、个(gè)人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会(huì)保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积(jī)金中的个(gè)人交纳部分是(shì)税前列(liè)支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发(fā)生(shēng)的(de)与生(shēng)产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收(shōu)取(qǔ)工程(chéng)预收款对应(yīng)的项目未开工(gōng)，不(bù)具备(bèi)收入确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其(qí)他(tā)处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生的增值(zhí)额作(zuò)为计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是(shì)应纳税所得(dé)额的(de)递减因素。在(zài)税法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合(hé)法(fǎ)递延纳(nà)税时间来获得税收利益(yì) 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款超过(guò)3年征收企业所得(dé)税的法律依(yī)据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国企业所得(dé)税法》第(dì)十六条规定，超过三年的(de)预收账款应当在税前收(shōu)入(rù)中调整，并且(qiě)需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面(miàn)余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营业务税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免(miǎn)后(hòu)，本土公司税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确(què)定企业所得(dé)税(shuì)应纳税所(suǒ)得(dé)额的(de)项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过(guò)100万元但不超过300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业(yè)所得(dé)税。

应按规定申请退(tuì)税(shuì)或抵扣(kòu)以后年度的应(yīng)缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四季度(dù)企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交申(shēn)报表(biǎo)第(dì)十四行，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴时(shí)无(wú)法(fǎ)办(bàn)理抵减或者退税(shuì)。

关(guān)于预付款纳税义(yì)务的介绍到此就结束了(le) ，不知(zhī)道你从中找到你需要的(de)信息了吗 ？如(rú)果(guǒ)你(nǐ)还想了解更多这方(fāng)面的(de)信息，记得收藏(cáng)关(guān)注本站(zhàn) 。

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